אילו הוצאות מנכים לפני המעשר?

ניכוי הוצאות מעשר הוא מהשאלות הראשונות שעולות כשמתחילים לנהל חשבון מעשר כספים. בספר "אהבת חסד" כתב החפץ חיים שבפנקס המעשר רושמים את הרווח "אחר נכוי ההוצאות מהעסק". כלומר, בעל עסק מפריש מעשר מן הרווח, ולא מכל שקל שנכנס לקופה. במאמר נראה מה בדיוק כתוב שם, מה עושים כשהיה הפסד, מה ההבדל בין הוצאות העסק להוצאות הבית, ומה עם השאלה הנפוצה: מעשר מברוטו או נטו.

מה כתב החפץ חיים על ניכוי ההוצאות

בפרק יח של חלק ב, החפץ חיים מבאר את "ענין מעשר כספים בכל פרטיו". אחרי העצה להתנות "בלי נדר", הוא כותב:

גם יראה שיהיה לו פנקס מיחד, שיכתב בו כל הרוח, שיזמין לו ה', אחר נכוי ההוצאות מהעסק.

אהבת חסד, חלק ב, פרק יח, סעיף ב

בכתיב של הספר, "מיחד" הוא מיוחד, ו"נכוי" הוא ניכוי. כאן ובהמשך, הציטוטים מובאים כלשונם, לפי הנוסח שבאתר ספריא.

יש במשפט הזה שלושה דברים:

• פנקס מיוחד. לא סומכים על הזיכרון. כותבים.
• כל הרווח. "רוח" בלשונו הוא רווח. כל רווח נרשם, גם רווח קטן.
• אחרי ניכוי ההוצאות. ההוצאות של העסק יורדות מהחשבון. מה שנשאר הוא הרווח שממנו מפרישים.

גם בפתיחת הפרק הוא מדבר על רווח. הוא כותב שטוב שאדם ירגיל את עצמו "להפריש מעשר, מכל מה שיזמין לו ה' רוח בעניניו".

שימו לב גם ללשון "שיזמין לו ה'". הרווח, בלשונו, הוא מה שה' מזמין לאדם. ומתוך זה מפרישים חלק לצדקה.

קודם הקרן, אחר כך הרווח

לפני שמדברים על ניכויים, כדאי להכיר עוד יסוד שהחפץ חיים מביא. לדבריו, בהתחלה מפרישים מעשר גם מן הקרן, כלומר מהכסף שכבר יש לאדם, ורק אחר כך מן הרווח:

וגדר המעשר הוא, דצריך להפריש מתחלה מעשר מן הקרן, ואחר כך כשיזמין לו השם יתברך רוח, יתן מעשר מן הרוח.

אהבת חסד, חלק ב, פרק יח, סעיף א

הוא מעיר שיש אנשים שנזהרים במעשר אבל נותנים רק מן הרווח, וכותב על כך: "ולא כן דרך האמת לצאת ידי חובת מעשר". למי שקשה לו להוציא את הקרן מידו, הוא מציע שם עצה: להפריש את מעשר הקרן לגמ״ח לעניים. יש בעצה הזו פרטים, והוא דן בהם שם באריכות.

מכאן והלאה, השאלה של ניכוי ההוצאות נוגעת לרווח השוטף.

מה נחשב רווח

לפני שמנכים, צריך לדעת ממה. בהגה שבסעיף א, החפץ חיים מביא מהתוספות בשם הספרי, שהמעשר אינו רק על תבואת השדה. הלשון שם: "לרבות רבית ופרקמטיא, וכל דבר שמרויח בו". "פרקמטיא" היא מסחר. כלומר, כל דבר שאדם מרוויח בו נכנס לחשבון.

ובסוף הפרק הוא מוסיף משפט קצר, בשם ה"אליה רבה": "גם מירושה צריך לתן מעשר". כלומר, גם ירושה נכנסת לחשבון.

הפסד באמצע השנה

מה קורה כשחודש אחד היה טוב, ובחודש אחר העסק הפסיד? החפץ חיים מתייחס לזה במפורש:

ב. יעשה חשבון בכל חצי שנה, או על כל פנים בכל שנה. ואם יזדמן לו חס ושלום הפסד בתוך זמן זה, ינכה מחשבון הרוח, ומותר הרוח יהיה שיך מזה מעשר לצדקה.

אהבת חסד, חלק ב, פרק יח, סעיף ב

החשבון נעשה על תקופה שלמה, חצי שנה או שנה. הפסד שהיה בתוך התקופה יורד מהרווח שלה. ממה שנשאר, "מותר הרוח", מפרישים מעשר.

כך, מי שהרוויח בחלק מהתקופה והפסיד בחלק אחר, מפריש מעשר ממה שנשאר לו בסוף. זו עוד סיבה לרשום בפנקס גם הפסדים, ולא רק רווחים. על החשבון התקופתי עצמו הרחבנו במאמר איך סוגרים חשבון מעשר בסוף השנה.

הוצאות העסק לעומת הוצאות הבית

החפץ חיים יודע שלא כל אחד יכול לרשום כל רווח ברגע שהוא נכנס. לכן הוא נותן עצה מיוחדת לחנווני, שהרווח שלו מגיע בסכומים קטנים לאורך כל היום:

על כן העצה לזה, שבכל שנה יעשה חשבון מסחורותיו דרך כלל, וחשבון פנקסו השיך להעסק, וידע את מה שנתוסף לו. גם יחשב לערך את חשבון הוצאות הבית על מזונותיו ומלבושיו, שהיה לו במשך הזמן הזה; ולעמת כל זה יחשב מה שכתוב בפנקסו, שהוציא על צדקה

אהבת חסד, חלק ב, פרק יח, סעיף ג

שימו לב לסדר. החנווני מחשב מה נוסף לו בעסק. הוא מחשב גם, בערך, כמה הוציא על אוכל ובגדים לבית. "ולעמת כל זה", כלומר מול שניהם יחד, הוא מחשב את הצדקה שנתן. הוצאות הבית לא נקראות כאן "הוצאות מהעסק". הן נכנסות לחשבון יחד עם מה שנוסף לו בעסק.

הוא מוסיף שמי שהתנה כך מראש, יכול להעריך את כל זה "לפי דעתו בערך ולא בצמצום". איך לבנות חשבון כזה במשכורת או בעסק שלכם, כדאי לברר עם רב.

מעשר מברוטו או נטו?

זו אולי השאלה הנפוצה ביותר: מפרישים מעשר מברוטו או נטו? ומה עם מעשר אחרי מסים, כמו מס הכנסה וביטוח לאומי שיורדים מהמשכורת?

כאן חשוב לדייק. בפרק הזה החפץ חיים לא מזכיר מס הכנסה, ביטוח לאומי או תלוש משכורת. הוא כותב על "רוח" ועל "ההוצאות מהעסק", בלשון של בעל עסק. לכן לא נכריע כאן בשאלה הזו. מה נחשב הוצאה אצל שכיר, ומה דין המסים והניכויים, אלה שאלות מעשיות. כדאי לברר אותן עם רב, ולנהוג לפי מה שנקבע.

שאלות שכדאי להביא לרב, למשל:

• שכיר: האם מחשבים מהמשכורת לפני מס הכנסה וביטוח לאומי, או אחריהם?
• מה עושים בהפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות שיורדות מהתלוש?
• עצמאי: אילו הוצאות נחשבות "הוצאות מהעסק", ומה עם הוצאה שמשמשת גם את הבית?

וכאן נכנסת עוד עצה של החפץ חיים: להתנות מראש על דרך ההנהגה.

ויתנה בתחלת קבלתו, שיתנהג באפן זה, ובזה יסתלקו מעליו כל הפקפוקים.

אהבת חסד, חלק ב, פרק יח, סעיף ב

"פקפוקים" הם ספקות. מי שהתנה בתחילת הדרך איך הוא נוהג, לפי דבריו "יסתלקו מעליו כל הפקפוקים". על כך במאמר מעשר בלי נדר: למה כדאי להתנות מראש.

איך רושמים את זה בפועל

הדרך של החפץ חיים פשוטה: פנקס אחד, וכל דבר נכתב בו.

1. רושמים כל הכנסה.
2. רושמים את ההוצאות שהוחלט לנכות, ורק אותן.
3. רושמים הפסד, אם היה.
4. רושמים כל נתינה לצדקה. החפץ חיים כותב שיכתוב בפנקס "כל הנתינות שיוציא על צדקה", ושאפשר לכלול בחשבון גם "כל מה שרגיל לתן בביתו לעניים, אפילו איזה פרוטה".
5. בסוף כל תקופה עושים חשבון: כמה נשאר מהרווח אחרי ההוצאות וההפסדים, כמה מעשר יוצא ממנו, וכמה כבר ניתן.

שכיר רושם את המשכורת. אם לרשום אותה לפני הניכויים או אחריהם, תלוי במה שהוחלט עם הרב.

רוצים לראות איך זה נראה במספרים? נסו את מחשבון המעשר.

במעשרות, פנקס המעשר האישי, מגדירים לכל קופה את הכללים שלה: מעשר, חומש או בין לבין, וניכוי הוצאות. רושמים הכנסה, הוצאה או תרומה בוואטסאפ, במייל האישי או באפליקציה, ו"נותר לתרום" מחושב בכל רגע. אילו הוצאות לנכות, קובעים אתם עם הרב שלכם. האפליקציה לא פוסקת הלכה.

המאמר נועד ללימוד, ואינו פסק הלכה. בשאלה מעשית, שאלו רב.